Unngå skattetabbene: Dette må du vite om skatt på utleie i 2025!

Visste du at feilrapportering av utleieinntekter kan koste deg dyrt? Sørg for å les deg opp så du har den kompetansen du trenger før du fyller inn skattemeldingen. Når du fører riktige fradrag kan du spare penger og unngå skatteutgifter du strengt tatt ikke skal ha

Hovedregel: Skatt på netto leieinntekter

Netto leieinntekter fra utleie av bolig regnes som alminnelig inntekt og beskattes med 22 % i 2025. Dette betyr at leieinntekter må oppgis i skattemeldingen, samtidig som utgifter knyttet til utleien kan føres som fradrag. Netto leieinntekter betyr altså husleie fratrukket fradragsberettigede utgifter.

Fradragsberettigede utgifter inkluderer:

• Vedlikeholdskostnader
• Strømkostnader
• Internettkostnader
• Kommunale avgifter
• Megler- og forvaltningshonorar fra din utleiemegler
• Eiendomsskatt
• Felleskostnader knyttet til sameiet eller borettslaget (utenom avdrag på fellesgjeld)
• Reiseutgifter til og fra utleieboligen for visninger, vedlikehold eller tilsyn (bruk av bil kan føres etter statens gjeldende satser)
• Eget arbeid ved vedlikehold, så lenge tilsvarende beløp oppgis som inntekt (følger takst for ufaglærte)

Viktige ting å huske på når det kommer til fradragene

For å få fradrag må du vite forskjellen på vedlikehold og påkostning.

• Vedlikehold (fradragsberettiget): Tiltak for å opprettholde boligens standard, som maling, sliping av parkett eller bytte av ødelagte gulv.
• Påkostning (ikke fradragsberettiget): Oppgraderinger eller standardhevinger, som å installere peis, utvide det elektriske anlegget eller totalrenovere badet.

Det er også konkrete regler hvis du investerer i løsøre til utleieboligen, som møbler, hvitevarer eller annet inventar. Da gjelder følgende regler:

• Under 30 000 kroner: Kan fradragsføres direkte, gjelder møbler, hvitevarer, elektronisk utstyr og annet løsøre.
• Over 30 000 kroner: Må avskrives med 20 % av saldoen per år, gjelder for alle typer løsøre som overstiger denne grensen.Eksempelvis hvis du kjøper en sofa til utleieboligen for 10 000 kroner, kan dette fradragsføres direkte. Men om du investerer 50 000 kroner i en eksklusiv sofa, må denne avskrives over flere år.

Ved utleie av møblert bolig kan det kreves fradrag for slitasje på møbler, ofte satt til 15 % av brutto leieinntekt, forutsatt at boligen leies ut fullt møblert i en periode på inntil tre år, og at møblene har vært brukt privat både før og etter utleieperioden.

Ett unntak for skattefrie leieinntekter

Det finnes noen unntak der leieinntektene er skattefrie:

1. Utleie av deler av egen bolig
   • Hvis du leier ut mindre enn halvparten av boligen og bor i resten selv, er leieinntektene skattefrie – forutsatt at verdien av den delen du bor i er høyere enn den utleide delen.
   • PS! Reglene gjelder ikke for flermannsboliger (boliger med tre eller flere enheter, eller to enheter med en hybel eller forretningslokale).
   • Er du i tvil her? Våre meglere hjelper deg med å sette en utleietakst så du får verifisert markedsverdien fra en ekstern tredjepart som er profesjonell – dette vil være god dokumentasjon opp mot Skatteetaten.
2. Utleie av hele boligen inntil 20 000 kroner per år
   • Hvis du leier ut boligen i minst 30 dager og inntekten ikke overstiger 20 000 kroner i løpet av året, er inntekten skattefri.
   • Hvis leieinntekten overstiger 20 000 kroner, blir hele beløpet skattepliktig. Leier du ut hybelen hele året og huset i sommerferien? Da kan du sitte på en skattefelle uten å vite det! Regelverket kan gi deg en uventet skattesmell – les vår egen artikkel om hvordan du unngår det.

Leier du ut mange enheter privat? Pass på så det ikke blir definert som næringsvirksomhet (!)

Utleie av fem eller flere enheter regnes som næringsvirksomhet. Da beskattes netto leieinntekter med en marginalskatt på opptil 50,6 % i 2025. Dersom du driver utleie i et slikt omfang at det regnes som næringsinntekt, kan det være hensiktsmessig å overføre virksomheten til et aksjeselskap. Dette kan ofte gjøres uten beskatning eller dokumentavgift etter spesifikke regler. Ta kontakt om du ønsker å bli satt i kontakt med en av våre gode samarbeidspartnere for å se nærmere på dette.

Eier du sammen med en venn? Pass deg for særregler ved felles eierskap

Når flere personer eier og leier ut bolig sammen, fordeles leieinntektene og kostnadene forholdsmessig mellom eierne. Ved omfattende utleie kan Skatteetaten anse virksomheten som et ansvarlig selskap, noe som utløser krav om registrering, regnskapsplikt og innsendelse av selskapsoppgave.

Utleie via aksjeselskap

Leieinntekter i et aksjeselskap beskattes som alminnelig inntekt (22 % i 2025), uavhengig av hvor mange enheter som leies ut. Hvis aksjonæren eller dennes familie benytter boligene, kan det imidlertid oppstå spørsmål om uttaks- og utbyttebeskatning. For å få pengene ut i din private økonomi må man ta utbytte fra aksjeselskap til privatperson, som følger gjeldende regelverk for dette.

Kort oppsummert – hold tungen rett i munnen!

For å unngå skattetabber og unødvendige kostnader er det viktig å ha full kontroll på alle inntekter og fradrag:

• Ha orden på alle bilag – Skatteetaten kan kreve bokettersyn.
• Rapporter leieinntektene – dette må gjøres riktig i skattemeldingen.
• Bruk fradragsmulighetene smart – inkludert reiseutgifter, vedlikehold og de kostnadene man har iløpet av året.
• Skill mellom vedlikehold og påkostning – kun vedlikehold gir direkte fradrag.
• Vurder omfanget av utleien – pass på om det kan regnes som næringsvirksomhet?

Usikker på hva du kan trekke fra eller hvordan du fyller ut skattemeldingen? Vi i Utleiemegler Sør hjelper alle våre kunder med dette– akkurat som vi hjalp Grethe. Sjekk ut videoen under og ta kontakt med oss i dag på post@utleiemeglersor.no!